Składki pracownika we Włoszech: stawka 9,19%, dodatkowy 1% i limit podstawy

W Polsce składki pracownika to pakiet dobrze znany każdemu działowi kadr: emerytalna, rentowa, chorobowa, a do tego zdrowotna. We Włoszech część brutto pracownika trafia do INPS, krajowego instytutu ubezpieczeń społecznych, który pełni rolę podobną do ZUS. Ten artykuł opisuje trzy liczby, które kształtują część pracowniczą: stawkę podstawową, dodatkowy 1% i limit podstawy wymiaru.

Stawka podstawowa  

Składka emerytalna pracownika (we Włoszech nazywana IVS) wynosi 9,19% podstawy. Podstawa to kwota brutto, którą INPS uznaje za podstawę wymiaru składek.

Dla działu finansów praktyczny wniosek jest prosty. 9,19% obniża netto pracownika. Nie zwiększa Twojego kosztu. Składki pracodawcy to osobna pozycja, opisana w artykule o składkach emerytalnych pracodawcy .

Dla porównania: na włoskim pasku nie ma odrębnej składki zdrowotnej. Publiczna służba zdrowia jest finansowana z podatków. Polska struktura składek jest opisana na stronie Włochy a Polska .

Dodatkowy 1% powyżej progu  

Od wynagrodzenia powyżej określonego progu naliczana jest dodatkowa stawka 1%. Próg wynosi:

• 56 224 € rocznie,
• 4685 € miesięcznie.

Dodatkowy 1% dotyczy tylko części wynagrodzenia ponad próg. Wynagrodzenie poniżej progu nie jest nim objęte.

Ma to znaczenie przy seniorach. Pakiet dla dyrektora, architekta czy doświadczonego kierownika projektu często przekroczy próg roczny. Dla takich ról efektywna stawka pracownika na górnej części jest wyższa niż podstawowa. Pensje juniorów i średniego szczebla mogą pozostać poniżej progu i w ogóle tego nie odczuć.

Limit podstawy wymiaru  

Polski system ma roczny limit podstawy składek emerytalnej i rentowej, tzw. 30-krotność. Włoski system również ma górny limit wynagrodzenia, od którego nalicza się składki. Dla osób ubezpieczonych od 1996 roku, bez wcześniejszej historii składkowej, limit wynosi 122 295 € rocznie.

Dwie uwagi.

Po pierwsze, limit dotyczy osób ubezpieczonych od 1996 roku bez wcześniejszego stażu. Osoby z historią składkową sprzed tej daty mogą podlegać innym zasadom. Większość ludzi, których zatrudnisz, nie będzie miała takiej historii, ale każdy przypadek trzeba potwierdzić. Wyjątkiem może być ktoś, kto pracował we Włoszech na początku kariery.

Po drugie, limit dotyczy podstawy wymiaru, a nie wynagrodzenia. Możesz płacić więcej niż 122 295 €. Nadwyżka po prostu nie generuje dalszych składek emerytalnych według tej zasady.

Jak to się składa  

1. Do 56 224 € pracownik płaci 9,19%.
2. Powyżej 56 224 € pracownik płaci 9,19% plus dodatkowy 1%.
3. Powyżej 122 295 € wynagrodzenie przestaje być podstawą składek, dla opisanej grupy pracowników.

Co zrobić przy ofercie  

• Oszacuj, gdzie pensja wypada wobec progu 56 224 €. Uwzględnij premie i prowizje.
• Sprawdź, czy pracownik ma we Włoszech historię składkową sprzed 1996 roku. To zmienia limit.
• Jeśli kandydat pracował wcześniej w Polsce, pamiętaj, że okresy składkowe z obu krajów sumują się przy ustalaniu prawa do emerytury w ramach koordynacji UE, ale stawki i limity liczy się osobno według prawa kraju, w którym pracownik jest ubezpieczony.
• Wyjaśnij kandydatowi, jak składki wpływają na jego netto. Włoski kandydat zwykle to wie; Polak przenoszący się do Włoch często nie.

Dlaczego to ważne dla polskiej firmy  

Polskie firmy, które wysyłają do Włoch doświadczonego handlowca albo country managera, często zakładają, że „składki to składki” i zachowują się jak w Polsce. Tymczasem włoski dodatkowy 1% i inny limit podstawy zmieniają netto przy wyższych pensjach. Jeśli negocjujesz z kandydatem w netto, możesz źle oszacować brutto. Lepiej negocjować w RAL, czyli rocznym brutto, i pokazać netto jako wynik. Więcej w artykule o RAL .

Te liczby zmieniają się co roku. Na tegoroczną ofertę warto poprosić dostawcę płac o potwierdzenie stawek na konkretną datę. W naszej usłudze Employer of Record (EOR) robimy to w każdej wycenie.

Pytania polskich firm  

Czy pracownik może zrezygnować z części składek, żeby mieć wyższe netto? Nie. Składki są obowiązkowe dla wszystkich pracowników. Jedyny wybór dotyczy dobrowolnych dodatków, np. wpłat do funduszu emerytalnego, oraz tego, gdzie trafia TFR.

Czy Polak zatrudniony we Włoszech płaci jeszcze składki w Polsce? Co do zasady nie. Pracownik wykonujący pracę we Włoszech podlega włoskiemu ubezpieczeniu. Wyjątkiem jest praca w kilku krajach albo delegowanie, gdzie obowiązują osobne zasady koordynacji, potwierdzane zaświadczeniem A1.

Czy limit podstawy dotyczy też składek pracodawcy? Limit emerytalny ogranicza podstawę wymiaru składek emerytalnych po obu stronach. Inne pozycje mogą mieć własne zasady, więc przy bardzo wysokich pensjach poproś o pełne wyliczenie.

Jak wygląda rozliczenie z nami? Jedna faktura miesięcznie, w złotych po kursie referencyjnym EUR z dnia faktury, bez spreadu walutowego, albo w euro. Faktura obejmuje rzeczywisty koszt zatrudnienia z danego miesiąca i opłatę 250 € za pracownika, z dołączonym zestawieniem pasków. Na start pobieramy zwrotny depozyt równy szacowanemu kosztowi jednego miesiąca oraz jeden miesiąc z góry.

Policz netto dla konkretnej pensji i miasta w kalkulatorze netto .